कार्यशील पूंजी (Fleuriet)
Fleuriet मॉडल नकदी के दृष्टिकोण से बैलेंस शीट को देखता है: यह अलग करता है कि क्या संचालन है, क्या संरचना है और क्या वित्तीय गुंजाइश है — और तरलता संकट (कैंची प्रभाव) का पूर्वानुमान लगाता है।
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फ़ॉर्म के क्षेत्र
Situação de capital de giroTipologia de Fleuriet que classifica a estrutura de capital de giro do mês.
NCG — necessidade de capital de giroAtivo cíclico menos passivo cíclico: o caixa que a operação trava; negativo significa que a operação gera caixa.
CDG — capital de giroRecursos permanentes menos ativo não circulante: o financiamento de longo prazo disponível para o giro.
ST — saldo de tesourariaCDG menos NCG; positivo é folga financeira, negativo indica giro bancado por dívida de curto prazo.
Meses seguidos de pioraPor quantos meses consecutivos o saldo de tesouraria piorou, sinal de efeito tesoura.
Mês da sérieCompetência de cada ponto da série de NCG, CDG e ST.
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तीन माप
NCG (परिचालन कितना नकद रोकता है), CDG (दीर्घकालिक ढांचा कार्यशील पूंजी को कितना वित्तपोषित करता है) और ST (ट्रेजरी गुंजाइश)। साथ में ये बताते हैं कि कंपनी विकास को स्वस्थ तरीके से वित्तपोषित कर रही है या जोखिम के साथ।
नियम
NCG — कार्यशील पूंजी की आवश्यकता
चक्रीय संपत्ति (ग्राहक, इन्वेंटरी, वसूली योग्य कर) घटा चक्रीय देयता (आपूर्तिकर्ता, वेतन, देय कर)। धनात्मक = परिचालन नकद खर्च करता है; ऋणात्मक = परिचालन नकद उत्पन्न करता है (आप भुगतान से पहले प्राप्त करते हैं)।
CDG — कार्यशील पूंजी
स्थायी संसाधन (इक्विटी + गैर-चालू देयताएँ) घटा गैर-चालू संपत्ति। यह वह राशि है जो दीर्घकाल से कार्यशील पूंजी को वित्तपोषित करने के लिए बचती है। धनात्मक होना वांछनीय है।
ST — ट्रेजरी शेष
CDG घटा NCG (वित्तीय संपत्ति घटा अल्पकालिक वित्तीय देयता के बराबर)। धनात्मक = गुंजाइश; ऋणात्मक = कंपनी अल्पकालिक ऋण से कार्यशील पूंजी चलाती है — एक चेतावनी संकेत।
टाइपोलॉजी (ब्रागा)
CDG, NCG और ST के संकेतों का संयोजन स्थिति को 6 प्रकारों में वर्गीकृत करता है, "उत्कृष्ट" (प्रकार I) से "बहुत खराब" (प्रकार IV) तक। प्रकार IV से VI में कार्यशील पूंजी ऋणात्मक होती है — जोखिम।
कैंची प्रभाव
जब NCG, CDG से तेज़ी से बढ़ता है, तो ST क्रमशः अधिक ऋणात्मक होता जाता है — दोनों रेखाएँ खुलती कैंची की तरह एक-दूसरे से दूर जाती हैं। यदि यह महीनों तक बना रहे, तो लाभ होने के बावजूद नकद की कमी का आसन्न जोखिम है। पैनल स्वचालित रूप से चेतावनी देता है।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
आंकड़े कहाँ से आते हैं
लेखा बैलेंस शीट से (चक्रीय, अनियमित या स्थायी के रूप में वर्गीकृत खाते)। इसके लिए अवधि का लेखांकन आवश्यक है; जब तक अकाउंटेंट बैलेंस शीट को मान्य नहीं करता, यह एक प्रबंधकीय रीडिंग है।
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