Demonstração IFRS (consolidada)
A demonstração statutory do grupo, com a régua honesta: conversão só com cotação real, mapa por rubrica revisável e a nota de heurística enquanto houver de-para não revisado.
L’écran
L’écran réel, dans le thème choisi ci-dessus.
Ce que vous trouvez sur cet écran
Un portrait de l’écran, lu depuis l’écran lui-même — il change quand l’écran change.
Actions disponibles
Papiers de travail
Champs du formulaire
Receita (Revenue)Receita consolidada do grupo nos últimos 12 meses, convertida pela taxa média.
Custo das vendasCusto das vendas consolidado do grupo no período.
Lucro brutoReceita menos custo das vendas do consolidado.
Despesas operacionaisDespesas operacionais consolidadas do grupo no período.
Resultado financeiroResultado financeiro consolidado: receitas menos custos financeiros.
Imposto sobre a rendaImposto sobre a renda reconhecido no consolidado do período.
Resultado de equivalência patrimonialResultado das investidas avaliadas por equivalência, proporcional à participação.
Participação de não controladoresParcela do resultado que pertence aos sócios minoritários das controladas.
Resultado atribuível aos controladoresResultado consolidado que sobra para os controladores, depois de minoritários.
Ativo totalSoma do ativo circulante e não circulante no balanço consolidado.
Patrimônio líquidoPatrimônio líquido consolidado do grupo na data de fechamento.
Reserva de conversão (CTA)Diferença gerada pelas três taxas de conversão do IAS 21, evidenciada como linha própria do PL.
Comment faire
Participação e método vivem em tb_participacaosocietaria
Une participation sans ligne déclarée est consolidée par INTÉGRATION globale à 100 %. Avec une participation inférieure à 100 %, le résultat des participations ne donnant pas le contrôle (NCI) est isolé. La méthode EQUIVALENCIA (mise en équivalence) entre sur une seule ligne : résultat × participation.
Papéis de trabalho com hash
Le bouton exporte entreprise par entreprise : devise, taux moyen utilisé, méthode, participation, NCI et éliminations — avec le SHA-256 du contenu, le même contrat que le dossier de l'auditeur.
A reserva de conversão (CTA) é uma linha, não um ajuste
L'écart de conversion (CTA) est la différence produite par les trois taux, et il apparaît sur sa propre ligne dans les capitaux propres. Ce n'est pas un chiffre inventé pour équilibrer : c'est la définition de la ligne. Ce que l'écran ne fait jamais, c'est le diluer dans les autres groupes — si le CTA disparaît dans les capitaux propres, plus personne ne peut expliquer d'où vient l'écart.
Quando o balanço NÃO fecha, a tela diz
Le sceau sous le bilan passe au rouge et montre l'écart. Les deux causes les plus fréquentes sont un compte du plan sans type (actif/passif/capitaux propres) et une écriture sans contrepartie. Les feuilles de travail trahissent le problème : la section 3 montre entreprise par entreprise, avec les trois taux et le CTA de chacune.
Règles
Sem cotação, a empresa BLOQUEIA — nunca taxa 1
Une entreprise dont la devise diffère de la monnaie fonctionnelle n'entre dans la consolidation qu'avec un taux réel sur la période (taux moyen, IAS 21). Sans taux, elle apparaît marquée comme bloquée — car une consolidation avec un taux inventé est pire qu'une consolidation incomplète déclarée comme telle.
O mapa de rubricas é revisável — e a heurística se declara
La correspondance nature→rubrique a été initialisée par heuristique (tb_ifrsmapa, origine HEURISTICA). Tant qu'une écriture passe par une ligne non revue, l'état porte la mention qu'il est de gestion-vers-IFRS, non audité.
Por que TRÊS taxas de câmbio, e não uma
L'IAS 21 §39 impose de convertir actifs et passifs au taux de la DATE DE CLÔTURE (la position existe à cette date), le résultat de la période au taux MOYEN (il a été gagné au fil de celle-ci) et les capitaux propres préexistants au taux d'OUVERTURE. Tout convertir au même taux fait que le bilan s'équilibre par construction — et efface précisément l'information que la norme demande de présenter.
Sem cotação, a empresa fica FORA — nunca com taxa 1
S'il manque le taux de clôture ou d'ouverture d'une devise, l'entreprise est bloquée et signalée, au lieu d'entrer avec un taux approximatif. Approximer par la moyenne constaterait l'écart de change au mauvais endroit du bilan, et personne ne s'en apercevrait : le bilan resterait équilibré.
Bilan consolidé sans les soldes entre sociétés du groupe
Dans l’état IFRS, ce qu’une société du groupe doit recevoir d’une autre, et que l’autre doit payer, sort de l’actif et du passif courants consolidés. Seule la part concordante des deux côtés sort ; la différence apparaît comme écart, pour rechercher l’écriture manquante. Le détail par paire est dans les dossiers de travail.
Questions fréquentes
Empresa por equivalência entra no balanço?
Non, et c'est voulu (IAS 28) : l'investissement entre comme UNE ligne à l'actif de l'investisseur, pas avec tout le bilan additionné. Additionner le bilan d'une entité mise en équivalence gonfle l'actif et le passif du groupe — l'erreur classique de consolidation, qui laisse en plus le bilan équilibré.
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