Demonstração IFRS (consolidada)
A demonstração statutory do grupo, com a régua honesta: conversão só com cotação real, mapa por rubrica revisável e a nota de heurística enquanto houver de-para não revisado.
画面
上で選んだテーマで表示した実際の画面です。
この画面にあるもの
画面そのものから読み取った内容です。画面が変われば、ここも変わります。
実行できる操作
ワーキングペーパー
入力項目
Receita (Revenue)Receita consolidada do grupo nos últimos 12 meses, convertida pela taxa média.
Custo das vendasCusto das vendas consolidado do grupo no período.
Lucro brutoReceita menos custo das vendas do consolidado.
Despesas operacionaisDespesas operacionais consolidadas do grupo no período.
Resultado financeiroResultado financeiro consolidado: receitas menos custos financeiros.
Imposto sobre a rendaImposto sobre a renda reconhecido no consolidado do período.
Resultado de equivalência patrimonialResultado das investidas avaliadas por equivalência, proporcional à participação.
Participação de não controladoresParcela do resultado que pertence aos sócios minoritários das controladas.
Resultado atribuível aos controladoresResultado consolidado que sobra para os controladores, depois de minoritários.
Ativo totalSoma do ativo circulante e não circulante no balanço consolidado.
Patrimônio líquidoPatrimônio líquido consolidado do grupo na data de fechamento.
Reserva de conversão (CTA)Diferença gerada pelas três taxas de conversão do IAS 21, evidenciada como linha própria do PL.
操作方法
Participação e método vivem em tb_participacaosocietaria
行が宣言されていない投資先は 100% で全部連結されます。持分が 100% 未満の場合、非支配持分（NCI）の損益が区分表示されます。EQUIVALENCIA（持分法）は 1 行で計上されます：損益 × 持分比率。
Papéis de trabalho com hash
このボタンは会社ごとにエクスポートします。通貨、使用した平均レート、方法、持分比率、NCI、消去額で、内容の SHA-256 が付き、監査人向けパッケージと同じ形式です。
A reserva de conversão (CTA) é uma linha, não um ajuste
CTA（為替換算調整額）は 3 つのレートから生じる差額で、純資産の中に独立した行として表示されます。帳尻を合わせるために作った数字ではなく、その行の定義そのものです。この画面が決してしないのは、CTA を他のグループに紛れ込ませることです。純資産の中に消えてしまえば、差額がどこから来たのか誰も説明できなくなります。
Quando o balanço NÃO fecha, a tela diz
貸借対照表の下の封印が赤くなり、差額を表示します。よくある原因は 2 つで、種類（資産/負債/純資産）が設定されていない勘定と、相手科目のない仕訳です。作業ペーパーが問題を明らかにします。セクション 3 に会社ごとの 3 つのレートと各社の CTA が表示されます。
ルール
Sem cotação, a empresa BLOQUEIA — nunca taxa 1
機能通貨と異なる通貨の会社は、その期間の実際のレート（平均レート、IAS 21）がある場合にだけ連結に含まれます。レートがなければ「ブロック」と表示されます。作り上げたレートによる連結は、不完全だと明示した連結よりも悪いからです。
O mapa de rubricas é revisável — e a heurística se declara
科目→表示区分の対応表は、ヒューリスティックで初期設定されています（tb_ifrsmapa、起源 HEURISTICA）。未確認の行を通る仕訳がある限り、この計算書には「管理会計から IFRS への組替えで、監査済みではない」という注記が付きます。
Por que TRÊS taxas de câmbio, e não uma
IAS 21 §39 は、資産と負債を「決算日」のレート（その日に存在するポジション）で、当期損益を「平均」レート（期間を通じて稼いだもの）で、既存の資本を「期首」レートで換算するよう求めています。すべてを同じレートで換算すると貸借対照表は自動的に一致しますが、基準が開示を求めている情報そのものが消えてしまいます。
Sem cotação, a empresa fica FORA — nunca com taxa 1
ある通貨の期末または期首のレートが欠けている場合、その会社は概算レートで含めるのではなく、ブロックされその旨が表示されます。平均レートで代用すると為替差額が貸借対照表の誤った場所に計上され、しかも誰も気づきません。貸借対照表は一致したままだからです。
グループ会社間残高を除いた連結貸借対照表
IFRS 計算書では、グループ会社間の債権・債務を連結の流動資産・流動負債から控除します。両側で一致する部分のみ控除し、差額は不一致として表示されるので、計上漏れを追跡できます。ペア別の明細は作業調書にあります。
よくある質問
Empresa por equivalência entra no balanço?
いいえ、これは意図的です（IAS 28）。投資は投資者の資産に 1 行として計上され、貸借対照表全体を合算することはしません。持分法適用会社の貸借対照表を合算するとグループの資産と負債が膨らみます。これは連結の典型的な誤りで、しかも貸借対照表は一致したままになります。
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