Demonstração IFRS (consolidada)
A demonstração statutory do grupo, com a régua honesta: conversão só com cotação real, mapa por rubrica revisável e a nota de heurística enquanto houver de-para não revisado.
Экран
Реальный экран в выбранной выше теме.
Что есть на этом экране
Портрет экрана, считанный с самого экрана — меняется вместе с ним.
Доступные действия
Рабочие бумаги
Поля формы
Receita (Revenue)Receita consolidada do grupo nos últimos 12 meses, convertida pela taxa média.
Custo das vendasCusto das vendas consolidado do grupo no período.
Lucro brutoReceita menos custo das vendas do consolidado.
Despesas operacionaisDespesas operacionais consolidadas do grupo no período.
Resultado financeiroResultado financeiro consolidado: receitas menos custos financeiros.
Imposto sobre a rendaImposto sobre a renda reconhecido no consolidado do período.
Resultado de equivalência patrimonialResultado das investidas avaliadas por equivalência, proporcional à participação.
Participação de não controladoresParcela do resultado que pertence aos sócios minoritários das controladas.
Resultado atribuível aos controladoresResultado consolidado que sobra para os controladores, depois de minoritários.
Ativo totalSoma do ativo circulante e não circulante no balanço consolidado.
Patrimônio líquidoPatrimônio líquido consolidado do grupo na data de fechamento.
Reserva de conversão (CTA)Diferença gerada pelas três taxas de conversão do IAS 21, evidenciada como linha própria do PL.
Как сделать
Participação e método vivem em tb_participacaosocietaria
Объект инвестиций без заявленной строки консолидируется ПОЛНОСТЬЮ на 100%. При доле меньше 100% результат неконтролирующих долей (NCI) выделяется отдельно. Метод EQUIVALENCIA (долевого участия) входит одной строкой: результат × доля.
Papéis de trabalho com hash
Кнопка выгружает данные по каждой компании: валюта, использованный средний курс, метод, доля, NCI и исключения — с SHA-256 содержимого, по тому же формату, что и пакет для аудитора.
A reserva de conversão (CTA) é uma linha, não um ajuste
CTA — это разница, которую дают три курса, и она показывается отдельной строкой в капитале. Это не число, придуманное для сведения баланса, а определение самой строки. Экран никогда не растворяет её в других группах: если CTA исчезнет внутри капитала, никто уже не сможет объяснить, откуда взялась разница.
Quando o balanço NÃO fecha, a tela diz
Печать под балансом становится красной и показывает разницу. Две самые частые причины — счёт плана без типа (актив/обязательство/капитал) и проводка без корреспонденции. Рабочие документы выдают проблему: в разделе 3 видны все компании по отдельности, с тремя курсами и CTA каждой.
Правила
Sem cotação, a empresa BLOQUEIA — nunca taxa 1
Компания с валютой, отличной от функциональной, входит в консолидацию только при наличии реального курса за период (средний курс, МСФО (IAS) 21). Без курса она помечается как заблокированная — консолидация с выдуманным курсом хуже честно объявленной неполной консолидации.
O mapa de rubricas é revisável — e a heurística se declara
Сопоставление «статья → строка отчёта» изначально заполнено эвристикой (tb_ifrsmapa, источник HEURISTICA). Пока хоть одна проводка проходит через непроверенную строку, отчёт помечается как управленческий-в-МСФО, не аудированный.
Por que TRÊS taxas de câmbio, e não uma
МСФО (IAS) 21 §39 требует пересчитывать активы и обязательства по курсу на ДАТУ ОТЧЁТНОСТИ (позиция существует на эту дату), результат периода — по СРЕДНЕМУ курсу (он зарабатывался в течение периода), а уже существовавший капитал — по курсу на НАЧАЛО. Пересчёт всего по одному курсу сводит баланс автоматически — и стирает именно ту информацию, которую стандарт требует раскрывать.
Sem cotação, a empresa fica FORA — nunca com taxa 1
Если нет курса на конец или начало периода для какой-либо валюты, компания блокируется и помечается, а не входит с приблизительным курсом. Приближение средним курсом отразило бы курсовые разницы не в том месте баланса, и никто бы этого не заметил: баланс продолжал бы сходиться.
Консолидированный баланс без остатков между компаниями группы
В отчётности МСФО то, что одна компания группы должна получить от другой, а другая — заплатить, исключается из консолидированных оборотных активов и обязательств. Исключается только совпадающая с обеих сторон часть; разница показывается как расхождение, чтобы найти недостающую проводку. Детализация по парам — в рабочих документах.
Частые вопросы
Empresa por equivalência entra no balanço?
Нет, и это намеренно (МСФО (IAS) 28): инвестиция входит ОДНОЙ строкой в активы инвестора, а не всем балансом. Сложение баланса объекта, учитываемого по методу долевого участия, раздувает активы и обязательства группы — классическая ошибка консолидации, при которой баланс к тому же сходится.
Эта статья была полезной?
В том же модуле: Сколько осталось8
Создание стоимости (EVA)EVA отвечает на вопрос, который больше всего волнует владельца: «действительно ли мой бизнес создаёт ценность…Управленческий отчёт о прибылях и убытках (DRE)Управленческий отчёт о прибылях и убытках за последние 12 месяцев: от выручки до прибыли, с маржинальным дохо…КоннекторыСоединяет Tenka с внешними системами (ERP, банки, обмен сообщениями). У каждого коннектора есть учётные данны…Отчёт о прибылях и убытках по пакетамПоказывает фактические данные за год на ТОЙ ЖЕ структуре, по которой вы планировали бюджет: каждый пакет (ИТ,…Симуляция смены тарифного планаЧто аккаунт получит, что потеряет и сколько будет платить — ещё до смены тарифа.Доход по продуктамКонсолидированное представление регулярного дохода по продукту: MRR, активные подписки и динамика — чтобы уви…РентабельностьЖемчужина модуля: выставлено × реальная себестоимость × маржа по клиенту, контракту, проекту и человеку — узн…Добавленная стоимость (DVA)DVA рассказывает социальную историю результата: сколько богатства создала компания и кому оно досталось. Это …
Академия Tenka
Открыть АкадемиюПошаговые учебные маршруты для вашей отрасли — внутри платформы.